Fonction INTERET.ACC.MAT ExcelGuide Complet 2026
La fonction INTERET.ACC.MAT te permet de calculer les intérêts courus d'un titre qui paie ses intérêts à l'échéance. Tu travailles en comptabilité, en trésorerie, ou tu analyses des placements financiers ? INTERET.ACC.MAT calcule automatiquement les intérêts accumulés sur des certificats de dépôt, des billets de trésorerie, ou des titres zéro-coupon. C'est l'outil indispensable pour valoriser tes actifs financiers avec précision.
Syntaxe de la fonction INTERET.ACC.MAT
INTERET.ACC.MAT prend en compte la date d'émission, la date d'échéance, le taux d'intérêt, la valeur nominale du titre, et optionnellement la base de calcul des jours.
=INTERET.ACC.MAT(émission; échéance; taux; valeur_nominale; [base])Comprendre chaque paramètre de la fonction INTERET.ACC.MAT
émission
(obligatoire)C'est la date d'émission du titre financier. Elle représente le jour où le titre a été créé ou acheté. Cette date doit être antérieure à la date d'échéance. Tu peux la saisir directement sous forme de date Excel, ou utiliser la fonction DATE() pour plus de flexibilité.
Conseil : Utilise la fonction DATE(année;mois;jour) pour éviter les problèmes de format de date. Par exemple : DATE(2024;1;15) pour le 15 janvier 2024.
échéance
(obligatoire)C'est la date d'échéance du titre, c'est-à-dire le jour où le titre arrive à maturité et où les intérêts sont payés. Cette date doit obligatoirement être postérieure à la date d'émission. La différence entre ces deux dates détermine la durée pendant laquelle les intérêts s'accumulent.
taux
(obligatoire)C'est le taux d'intérêt annuel du titre, exprimé en format décimal. Un taux de 3% doit être saisi comme 0,03 ou 3%. Ce taux représente le rendement annuel du titre sur sa valeur nominale.
Attention : Le taux doit être annuel, même si la durée du titre est inférieure à un an. Excel calculera automatiquement la proportion correspondant à la période réelle.
valeur_nominale
(obligatoire)C'est la valeur nominale (ou valeur faciale) du titre, c'est-à-dire le montant sur lequel les intérêts sont calculés. Pour un certificat de dépôt de 10 000 €, la valeur nominale est 10000. C'est généralement le montant investi ou prêté.
base
(optionnel)C'est la base de calcul des jours (optionnel). Elle définit la convention de comptage des jours utilisée pour le calcul. Si omis, Excel utilise la base 0 (30/360 américain).
Valeurs possibles pour base :
- 0 ou omis : 30/360 (méthode américaine NASD)
- 1 : Réel/réel (nombre exact de jours)
- 2 : Réel/360
- 3 : Réel/365
- 4 : 30/360 (méthode européenne)
Comment fonctionne le calcul des intérêts courus ?
INTERET.ACC.MAT calcule les intérêts accumulés depuis l'émission jusqu'à l'échéance en utilisant une formule simple : Valeur nominale × Taux annuel × Nombre de jours / Base annuelle.
Formule de calcul
Intérêts courus = Valeur nominale × Taux × (Nombre de jours entre émission et échéance / Nombre de jours dans l'année selon la base)
Par exemple, pour un certificat de 10 000 € à 3% sur 90 jours (base 2 = réel/360) : 10 000 × 0,03 × (90/360) = 75 €
Bon à savoir : La fonction INTERET.ACC.MAT est spécialement conçue pour les titres à intérêts payés à l'échéance (zéro-coupon). Pour les titres avec paiements périodiques, utilise plutôt INTERET.ACC.
Exemples pratiques pas à pas
Exemple 1 – Trésorier : évaluer un certificat de dépôt
Tu es trésorier d'entreprise et tu as placé la trésorerie excédentaire dans des certificats de dépôt. Tu dois calculer les intérêts courus pour chaque certificat afin de valoriser correctement ton portefeuille financier.
Les intérêts courus sont calculés automatiquement pour chaque certificat. Base 1 (réel/réel) pour un calcul précis au jour près.
| A | B | C | D | E | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Date émission | Date échéance | Taux annuel | Montant | Intérêts courus |
| 2 | 01/01/2024 | 31/03/2024 | 3,00% | 10 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;3;31);3%;10000;1) |
| 3 | 15/02/2024 | 15/05/2024 | 3,50% | 25 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;2;15);DATE(2024;5;15);3,5%;25000;1) |
| 4 | 01/03/2024 | 30/06/2024 | 4,00% | 50 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;3;1);DATE(2024;6;30);4%;50000;1) |
| 5 | 10/01/2024 | 10/07/2024 | 3,25% | 15 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;10);DATE(2024;7;10);3,25%;15000;1) |
| 6 | 20/02/2024 | 20/08/2024 | 3,75% | 30 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;2;20);DATE(2024;8;20);3,75%;30000;1) |
=INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;3;31);3%;10000;1)Avec cette formule, tu peux instantanément connaître la valeur actualisée de tes placements. Plus besoin de calculs manuels ou de feuilles de calcul complexes : Excel fait tout le travail pour toi.
Exemple 2 – Comptable : intérêts courus sur titres zéro-coupon
Tu es comptable et tu dois enregistrer les intérêts courus sur des titres zéro-coupon détenus par l'entreprise. Ces intérêts doivent être comptabilisés même s'ils ne sont pas encore payés, pour respecter le principe de rattachement des charges et produits.
Les intérêts courus sont calculés avec la base 2 (réel/360), couramment utilisée pour les titres à court terme.
| A | B | C | D | E | F | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Référence titre | Émission | Échéance | Taux | Nominal | Intérêts courus |
| 2 | ZC-2024-001 | 01/01/2024 | 31/12/2024 | 4,50% | 100 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;12;31);4,5%;100000;2) |
| 3 | ZC-2024-002 | 01/03/2024 | 01/03/2025 | 4,75% | 150 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;3;1);DATE(2025;3;1);4,75%;150000;2) |
| 4 | ZC-2024-003 | 15/06/2024 | 15/06/2025 | 5,00% | 200 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;6;15);DATE(2025;6;15);5%;200000;2) |
| 5 | ZC-2024-004 | 01/09/2024 | 01/09/2025 | 4,25% | 75 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;9;1);DATE(2025;9;1);4,25%;75000;2) |
| 6 | ZC-2024-005 | 15/11/2024 | 15/11/2025 | 4,60% | 120 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;11;15);DATE(2025;11;15);4,6%;120000;2) |
=INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;12;31);4,5%;100000;2)Cette méthode te permet de tenir une comptabilité d'engagement conforme aux normes comptables. Les intérêts sont reconnus au fur et à mesure, et non uniquement au moment du paiement à l'échéance.
Exemple 3 – Analyste financier : pricing de billets de trésorerie
Tu es analyste financier et tu dois valoriser des billets de trésorerie pour évaluer leur juste valeur. Ces instruments sont émis avec une décote et remboursés à leur valeur nominale à l'échéance. Le calcul des intérêts courus t'aide à déterminer le prix de marché actuel.
Les intérêts calculés représentent la décote initiale du billet. Le prix d'émission était : Nominal - Intérêts courus.
| A | B | C | D | E | F | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Émetteur | Émission | Échéance | Taux implicite | Nominal | Intérêts |
| 2 | Entreprise A | 01/02/2024 | 01/05/2024 | 2,80% | 500 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;2;1);DATE(2024;5;1);2,8%;500000;2) |
| 3 | Entreprise B | 15/03/2024 | 15/06/2024 | 3,20% | 750 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;3;15);DATE(2024;6;15);3,2%;750000;2) |
| 4 | Entreprise C | 01/04/2024 | 01/07/2024 | 3,50% | 1 000 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;4;1);DATE(2024;7;1);3,5%;1000000;2) |
| 5 | Entreprise D | 20/05/2024 | 20/08/2024 | 2,90% | 250 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;5;20);DATE(2024;8;20);2,9%;250000;2) |
| 6 | Entreprise E | 10/06/2024 | 10/09/2024 | 3,10% | 600 000 € | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;6;10);DATE(2024;9;10);3,1%;600000;2) |
=INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;2;1);DATE(2024;5;1);2,8%;500000;2)Cette analyse te permet de comparer rapidement les rendements de différents billets de trésorerie et d'identifier les meilleures opportunités d'investissement pour tes clients ou ton portefeuille.
Exemple 4 – Impact du choix de la base de calcul
Comparons le même titre avec différentes bases de calcul pour comprendre l'impact de ce paramètre sur le montant des intérêts courus.
Le choix de la base peut créer des différences de plusieurs dizaines d'euros sur 6 mois. Utilise toujours la base correspondant aux conventions du marché concerné.
| A | B | C | D | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Base de calcul | Description | Formule | Intérêts calculés |
| 2 | 0 (30/360 US) | Chaque mois = 30j, année = 360j | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;0) | |
| 3 | 1 (Réel/réel) | Jours réels, année réelle | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;1) | |
| 4 | 2 (Réel/360) | Jours réels, année = 360j | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;2) | |
| 5 | 3 (Réel/365) | Jours réels, année = 365j | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;3) | |
| 6 | 4 (30/360 EU) | Méthode européenne | =INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;4) |
=INTERET.ACC.MAT(DATE(2024;1;1);DATE(2024;7;1);4%;100000;1)Important : Les marchés financiers utilisent des conventions différentes. Les obligations d'État françaises utilisent généralement réel/réel (base 1), les billets de trésorerie utilisent réel/360 (base 2), et les obligations corporate américaines utilisent 30/360 (base 0). Vérifie toujours la convention applicable.
Les erreurs fréquentes et comment les éviter
Date d'échéance antérieure à la date d'émission
Si la date d'échéance est avant la date d'émission, Excel retournera l'erreur #NOMBRE!. C'est logique : on ne peut pas calculer des intérêts courus sur une période négative.
Taux en pourcentage au lieu de décimal
Un taux de 3% doit être saisi comme 0,03 ou avec le symbole %. Si tu saisis "3" au lieu de "3%" ou "0,03", Excel calculera des intérêts 100 fois trop élevés (taux de 300% !).
Valeur de base invalide
Le paramètre base ne peut prendre que les valeurs 0, 1, 2, 3 ou 4. Toute autre valeur provoquera une erreur #NOMBRE!. Si tu omets ce paramètre, Excel utilisera la base 0 par défaut.
Format de date non reconnu
Si Excel ne reconnaît pas tes dates comme des dates valides, tu obtiendras l'erreur #VALEUR!. Utilise toujours la fonction DATE() pour construire tes dates de manière fiable, ou assure-toi que tes cellules sont au format Date.
Combiner INTERET.ACC.MAT avec d'autres fonctions
INTERET.ACC.MAT devient encore plus puissante quand tu la combines avec d'autres fonctions Excel pour créer des modèles financiers complets.
INTERET.ACC.MAT + AUJOURDHUI : Calcul dynamique des intérêts
=INTERET.ACC.MAT(A2;AUJOURDHUI();B2;C2;1)Calcule les intérêts courus jusqu'à aujourd'hui. Parfait pour suivre en temps réel la valeur de tes placements sans avoir à mettre à jour manuellement la date.
INTERET.ACC.MAT + SOMME : Total du portefeuille
=SOMME(E2:E10)où E2:E10 contient les formules INTERET.ACC.MAT de chaque titre. Tu obtiens instantanément le total des intérêts courus sur l'ensemble de ton portefeuille.
INTERET.ACC.MAT + SI : Gestion conditionnelle
=SI(B2=AUJOURDHUI();INTERET.ACC.MAT(A2;B2;C2;D2;1);"Pas encore échu")Affiche les intérêts uniquement pour les titres qui arrivent à échéance aujourd'hui. Pratique pour identifier les paiements d'intérêts à recevoir.
INTERET.ACC.MAT + Prix de marché : Calcul du rendement actuariel
=((D2+INTERET.ACC.MAT(A2;B2;C2;D2;1))/E2)^(1/ANNEE(B2-A2))-1Calcule le rendement réel d'un titre en tenant compte de son prix de marché actuel (E2). Utile pour comparer différentes opportunités d'investissement.
Astuce pro : Combine INTERET.ACC.MAT avec TABLEAU.CROISE.DYNAMIQUE pour créer des rapports automatiques par type de titre, par échéance, ou par taux. Tu peux ainsi suivre l'évolution de ton portefeuille sans effort.
Questions fréquentes
Quelle différence entre INTERET.ACC.MAT et INTERET.ACC ?
INTERET.ACC.MAT calcule les intérêts courus d'un titre qui paie ses intérêts à l'échéance (en une seule fois), tandis que INTERET.ACC est utilisé pour les titres qui paient des intérêts périodiquement. INTERET.ACC.MAT est plus simple car il ne nécessite pas de date de dernier coupon.
À quoi sert le paramètre base dans INTERET.ACC.MAT ?
Le paramètre base définit la méthode de calcul des jours : 0 ou omis = 30/360 américain, 1 = réel/réel, 2 = réel/360, 3 = réel/365, 4 = 30/360 européen. Le choix dépend des conventions du marché financier concerné et peut avoir un impact significatif sur le calcul.
INTERET.ACC.MAT peut-elle gérer des dates en format texte ?
Oui, mais il est préférable d'utiliser des dates formatées correctement ou la fonction DATE(). Si tu utilises du texte, assure-toi qu'Excel le reconnaît comme une date valide, sinon tu obtiendras l'erreur #VALEUR!.
Comment utiliser INTERET.ACC.MAT pour un certificat de dépôt ?
Saisis la date de création du certificat comme émission, la date d'échéance, le taux d'intérêt annuel en décimal (3% = 0,03), et la valeur nominale du certificat. Excel calculera automatiquement les intérêts courus jusqu'à l'échéance.
Que se passe-t-il si la date d'échéance est antérieure à la date d'émission ?
Excel retournera l'erreur #NOMBRE! car il est impossible de calculer des intérêts courus si l'échéance précède l'émission. Vérifie toujours que tes dates sont dans le bon ordre chronologique.
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