Salaire ou dividendes, le calculateur pour SARL et SAS

Ce fichier ne dit pas quelle forme juridique choisir, cette question se tranche sur la responsabilité, les associés et le projet, pas sur un tableur. Il répond à celle d’après, qui est purement arithmétique : pour un résultat donné, combien arrive réellement sur ton compte personnel selon que tu es en entreprise individuelle, gérant majoritaire de SARL ou président de SAS.

Le cœur du fichier est le troisième onglet. Il fait varier la part versée en rémunération de zéro à cent pour cent et affiche le net final à chaque palier, ce qui fait apparaître un optimum différent pour chaque forme. Sur l’exemple livré, le gérant majoritaire a intérêt à tout prendre en rémunération quand le président de SAS gagne le plus autour de trente pour cent.

Ce que contient le fichier

• Un onglet d’hypothèses, chiffre d’affaires, charges, capital social, primes et compte courant d’associé, parts fiscales et part du bénéfice mise en réserve
• La comparaison des trois formes, des cotisations jusqu’au net en poche et au taux de prélèvement global
• La réserve légale calculée et retenue avant toute distribution, comme la loi l’impose
• Le tableau d’arbitrage entre salaire et dividendes, onze paliers, avec l’optimum de chaque forme mis en vert
• Le calcul de l’impôt sur le revenu au barème progressif, quotient familial compris, après l’abattement de 10 % sur la rémunération du gérant comme du président
• Un onglet de barèmes entièrement modifiable, tranches de l’impôt, abattement de 10 % avec son plancher et son plafond, taux d’impôt sur les sociétés, prélèvement forfaitaire unique en ses deux parts et coefficients de charges

Comment utiliser ce modèle

Pourquoi les dividendes du gérant majoritaire coûtent cher

Un président de SAS qui se verse des dividendes supporte le prélèvement forfaitaire unique, 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026, et rien d’autre. Un gérant majoritaire de SARL paie le même impôt, mais sur la part de dividendes qui dépasse dix pour cent du capital social, des primes d’émission et du compte courant d’associé, les prélèvements sociaux laissent la place aux cotisations sociales, bien plus lourdes.

Avec un capital de mille euros, ce seuil est atteint dès cent euros de dividendes, donc la quasi-totalité cotise. C’est la raison pour laquelle le gérant majoritaire a souvent intérêt à tout prendre en rémunération, alors que le raisonnement inverse circule beaucoup.

Ce que le calcul ne dit pas

Le fichier compare des euros nets, pas des situations. Or les cotisations d’un président de SAS achètent une meilleure retraite et, dans certains cas, des droits à l’assurance chômage, ce qu’un travailleur non salarié n’a pas au même niveau.

Se verser zéro rémunération pour tout prendre en dividendes maximise le net d’une année et ne valide aucun trimestre de retraite. C’est un arbitrage entre aujourd’hui et plus tard, que le tableur ne peut pas faire à ta place.

Des taux qui bougent tous les ans

Les tranches de l’impôt sur le revenu sont revalorisées chaque année, le plafond du taux réduit d’impôt sur les sociétés a déjà changé plusieurs fois, et les taux de cotisations dépendent du niveau de revenu et de la caisse d’affiliation.

C’est pour ça que rien n’est écrit en dur dans les formules. Tout vit dans l’onglet des barèmes, en cases jaunes, y compris les deux coefficients de charges qui traduisent ce que cent euros nets coûtent réellement à l’entreprise.