Détecter les anomalies d'un journal comptable sur Excel

Compare le total débit et le total crédit de la pièce avec deux SOMME.SI, puis un SI qui renvoie Déséquilibre si les deux diffèrent. Il faut raisonner par pièce et non ligne à ligne, car en partie double chaque ligne ne porte qu'un débit ou qu'un crédit, et seule l'écriture entière s'équilibre.

Place ton seuil de matérialité dans une cellule à part, par exemple dans un onglet Paramètres, puis compare-lui le montant de chaque écriture avec un SI dont la référence au seuil est figée par des $. Toute écriture qui dépasse le seuil est marquée, les autres restent vides. Tu ajustes le seuil dans une seule cellule et tous les contrôles se recalculent.

Dans un journal en partie double, NB.SI.ENS. NB.SI ne teste qu'un critère, et sur le seul numéro de pièce il marque toutes les lignes, puisque chaque écriture en compte au moins deux. NB.SI.ENS combine plusieurs colonnes, ici la pièce et le compte, et ne signale que les couples qui reviennent. NB.SI reste suffisant sur une liste où chaque numéro ne doit apparaître qu'une fois, comme un registre des factures émises.

Oui, car le FEC est lui aussi un journal en partie double, avec une ligne par compte mouvementé. L'équilibre se contrôle en regroupant les lignes par EcritureNum, les doublons en combinant PieceRef et CompteNum, et le seuil sur le total de la colonne Debit de chaque écriture. Vérifie après l'import que Debit et Credit sont bien des nombres, car SOMME.SI ignore un montant stocké en texte et le contrôle d'équilibre passerait à côté de cette ligne.

Ils transforment une revue manuelle en quelques colonnes qui balaient tout le journal et isolent les lignes à instruire. L'auditeur gagne du temps sur la détection et concentre son jugement sur les vraies anomalies, avec une démarche traçable et reproductible d'un dossier à l'autre.