Budget de trésorerie prévisionnel mois par mois sur Excel
Un exercice corrigé pour bâtir un budget de trésorerie, des encaissements à 30 et 60 jours à la TVA à décaisser, puis le solde de fin de mois et l'alerte avec SI, avec le fichier Excel à télécharger.
Un budget de trésorerie, c'est le tableau qui te dit dès janvier si le compte passera dans le rouge en avril, pendant qu'il est encore temps d'agir. Il ne part pas des ventes facturées mais de l'argent qui bouge vraiment, car une vente de janvier n'est encaissée qu'en partie le mois même, le reste arrive à 30 ou 60 jours, les achats se règlent le mois suivant et la TVA de décembre se paie en janvier. Dans cet exercice, on va le construire ensemble, du budget des encaissements jusqu'au solde de fin de mois et à l'alerte automatique !
L'objectif est d'apprendre à décaler chaque flux au mois où il touche vraiment le compte, puis à enchaîner les soldes d'un mois sur l'autre pour que le creux de trésorerie apparaisse au bon moment. Une fois ce réflexe acquis, tu lis un délai de règlement comme un simple décalage de ligne dans Excel, et le même tableau sert à n'importe quel budget prévisionnel, en cours de gestion comme en entreprise.
Ce que tu vas construire
- Calculer les encaissements TTC d'un mois à partir des ventes HT et des délais de règlement à 30 et 60 jours.
- Calculer la TVA à décaisser comme la TVA collectée moins la TVA déductible du mois précédent.
- Décaler les achats réglés à 30 jours et y ajouter les salaires pour obtenir les décaissements du mois.
- Enchaîner les soldes de fin de mois avec un solde glissant qui repart du mois précédent.
- Repérer automatiquement les mois de tension avec une alerte SI dès que le solde passe sous zéro.
- Lire le creux de trésorerie de la période avec MIN pour anticiper le besoin de financement.
À connaître avant de commencer
- Savoir recopier une formule le long d'une colonne de mois et figer une cellule avec des $.
- Savoir lire une cellule dans un autre onglet, comme Paramètres!B2.
- Connaître ARRONDI et SI au moins de nom, on les branche pas à pas dans l'exercice.
Voici les données de départ, réparties sur 3 onglets comme dans le fichier (clique sur un onglet sous le tableau pour changer de feuille). Copie-les ou , puis entraîne-toi avant de regarder le corrigé.
| A | B | C | D | E | F | G | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Mois | Encaissements TTC | TVA à décaisser | Décaissements | Flux net | Solde fin de mois | Alerte |
| 2 | Solde initial | 5 000 | |||||
| 3 | Janvier | ||||||
| 4 | Février | ||||||
| 5 | Mars | ||||||
| 6 | Avril | ||||||
| 7 | Mai | ||||||
| 8 | Juin | ||||||
| 9 | Solde le plus bas |
| A | B | C | |
|---|---|---|---|
| 1 | Mois | Ventes HT | Achats HT |
| 2 | Novembre N-1 | 12 000 | 6 000 |
| 3 | Décembre N-1 | 16 000 | 9 000 |
| 4 | Janvier N | 8 500 | 7 000 |
| 5 | Février N | 8 000 | 5 000 |
| 6 | Mars N | 14 000 | 6 500 |
| 7 | Avril N | 12 000 | 8 000 |
| 8 | Mai N | 16 000 | 6 000 |
| 9 | Juin N | 13 000 | 7 500 |
| A | B | |
|---|---|---|
| 1 | Paramètre | Valeur |
| 2 | Part des ventes encaissée comptant | 40% |
| 3 | Part des ventes encaissée à 30 jours | 40% |
| 4 | Part des ventes encaissée à 60 jours | 20% |
| 5 | Taux de TVA | 20% |
| 6 | Délai de règlement des achats (jours) | 30 |
| 7 | Salaires et charges sociales par mois | 5 500 |
Résoudre l'exercice étape par étape
Coche chaque étape au fur et à mesure. Tente-la dans ton fichier, puis déplie le corrigé.
Astuces pour aller plus loin
Place bien ton solde initial
Le solde glissant ne vaut rien sans point de départ. Pose la trésorerie disponible au début du budget dans la colonne des soldes, juste au-dessus du premier mois, comme en F2 dans le fichier, et la formule de janvier devient la même que celle des mois suivants. Sans ce départ, janvier repart de zéro, toute la colonne perd 5 000 € et l'alerte affiche Tension six mois sur six.
La TVA de décembre se paie en janvier
Dans un budget de trésorerie, la TVA n'est jamais celle du mois en cours. L'entreprise déclare en janvier la TVA collectée et la TVA déductible de décembre, et reverse la différence dans la foulée, d'où le décalage d'une ligne dans la colonne TVA à décaisser. Le même raisonnement vaut pour les achats réglés à 30 jours. Quand tu lis un délai dans un énoncé, traduis-le aussitôt en nombre de lignes à remonter dans l'onglet des ventes et des achats.
Anticipe la tension, ne la constate pas
Le but d'un budget de trésorerie est d'éviter le rouge, pas de le regarder arriver. Quand l'alerte affiche Tension, décale un décaissement, relance un encaissement ou prévois une ligne de crédit court terme. Le solde glissant te montre exactement de combien et à quel mois il manque, et le solde le plus bas te dit le montant à négocier avec la banque.
S'entraîner sur 3 exercices similaires à budget de trésorerie prévisionnel mois par mois
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Tu as peut-être encore une question
On le construit en trois tableaux qui s'emboîtent. Le budget des encaissements répartit les ventes TTC selon les délais de règlement des clients, le budget des décaissements range les achats au mois où ils se paient et y ajoute les salaires et la TVA à décaisser, puis le budget de trésorerie fait la différence mois par mois et l'ajoute au solde précédent, à partir du solde initial. Dans Excel, ce sont trois colonnes nourries par deux onglets de référence, et chaque délai se traduit par un décalage de ligne.
Les encaissements d'un mois additionnent la part des ventes du mois payée comptant, la part des ventes du mois précédent payée à 30 jours et la part des ventes d'il y a deux mois payée à 60 jours, le tout en TTC. Avec 40 %, 40 % et 20 %, janvier encaisse 40 % des ventes de janvier, 40 % de celles de décembre et 20 % de celles de novembre. C'est pour cela que le tableau des ventes commence deux mois avant le budget, sinon janvier et février n'auraient pas leurs encaissements complets.
La TVA à décaisser d'un mois est la TVA collectée sur les ventes moins la TVA déductible sur les achats, et elle se paie le mois suivant celui où elle a été collectée. Dans le budget, la colonne TVA de janvier lit donc les ventes et les achats de décembre, avec une TVA à 20 %. Quand les achats d'un mois dépassent les ventes, le résultat devient un crédit de TVA, qui ne se décaisse pas mais se reporte sur la déclaration suivante.
C'est un solde qui se cumule de mois en mois. Le solde de fin de mois reprend le solde de fin du mois précédent et y ajoute le flux net du mois. Dans Excel, la formule du mois pointe la cellule du solde juste au-dessus, par exemple =F2+E3, et en la recopiant vers le bas toute la chaîne s'enchaîne automatiquement.
Applique MIN à la colonne des soldes de fin de mois, par exemple =MIN(F3:F8). Le résultat est le creux de trésorerie de la période, c'est-à-dire le découvert maximal que le budget doit couvrir. C'est l'indicateur clé pour dimensionner une ligne de crédit court terme.
Dans la pratique, les deux désignent le même tableau des encaissements et des décaissements mois par mois, avec un solde glissant. Le budget de trésorerie est le terme des cours de gestion et de la procédure budgétaire, où il clôt l'enchaînement des budgets de ventes, d'achats et de TVA. Le plan de trésorerie est le terme des créateurs d'entreprise et des banques, souvent sur douze mois ou plus, pour vérifier que le projet tient. Les deux raisonnent en argent réellement encaissé et décaissé, jamais en chiffre d'affaires facturé.
Pour aller plus loin
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