Comptabilité de SCI à télécharger (impôt sur le revenu ou sur les sociétés)
Journaux de recettes et de dépenses, mouvements de compte courant d’associé, et les deux régimes traités chacun sur son onglet, avec répartition aux parts d’un côté et amortissement de l’autre.
Une SCI qui reste à l’impôt sur le revenu est translucide, elle ne paie pas d’impôt elle-même et chaque associé déclare sa part de résultat, même s’il n’a rien touché. À l’impôt sur les sociétés, elle amortit le bien et paie son propre impôt. Le même jeu d’écritures ne donne donc pas du tout le même résultat.
Ce fichier tient les journaux une seule fois et calcule les deux résultats en parallèle, sur deux onglets distincts. Il suit aussi les comptes courants d’associés, ce que la plupart des tableaux oublient alors que c’est la ligne qui permet de récupérer de l’argent de la société sans être imposé.
Ce que contient le fichier
La liste des associés avec leurs parts, leur quote-part et le solde de leur compte courant- Un journal de recettes et un journal de dépenses de 50 lignes chacun, catégories en liste déroulante
- Un journal des apports et retraits de compte courant, associé par associé
- L’onglet impôt sur le revenu, résultat foncier réparti aux parts pour la déclaration de chacun
- L’onglet impôt sur les sociétés, avec un tableau d’amortissements et l’impôt calculé au taux réduit puis au taux normal
Comment utiliser ce modèle
Saisis les associés et leur nombre de parts, les quotes-parts se calculent toutes seules.
Tiens les deux journaux au fil de l’eau, et note les apports et retraits dans l’onglet « Compte courant ».
Compare les deux onglets de résultat, en remplissant le tableau d’amortissements si tu étudies l’impôt sur les sociétés.
Le compte courant d’associé, la ligne à ne pas négliger
Quand un associé avance de l’argent à la société, il ne fait pas un apport en capital, il ouvre un compte courant. La société lui doit cette somme et peut la lui rembourser à tout moment, sans que ce remboursement soit imposé, contrairement à une distribution de bénéfices.
D’où l’importance de tenir ce journal. Un compte courant mal suivi, c’est de l’argent qu’on ne sait plus réclamer. À l’inverse, un compte courant débiteur, où l’associé a retiré plus qu’il n’a apporté, est interdit dans une SCI. Le fichier le signale en rouge.
Ce que l’impôt sur les sociétés change vraiment
À l’impôt sur les sociétés, la SCI amortit le bien, ce qui écrase le résultat imposable pendant des années. C’est l’argument qu’on entend le plus souvent, et il est exact.
La contrepartie arrive à la revente. La plus-value se calcule alors sur la valeur nette comptable, donc sur un prix de revient diminué de tous les amortissements pratiqués, ce qui gonfle mécaniquement la plus-value imposable. Le choix se juge sur la durée de détention prévue, pas sur les premières années.
Modèles liés
Revenus fonciers
Journal des loyers et des charges par bien, résultat foncier, et surtout la ventilation du déficit entre la part imputable sur le revenu global et celle reportable dix ans.
Voir le modèleAmortissement LMNP
Ventilation du bien en quatre composants aux durées distinctes, amortissement du mobilier au prorata, tableau sur trente ans et plafonnement de l’amortissement déductible.
Voir le modèleComptabilité simple
Un journal des recettes et dépenses avec synthèse mensuelle automatique, pensé pour les TPE, indépendants et auto-entrepreneurs.
Voir le modèlePour aller plus loin
Des exercices Excel corrigés pas à pas, avec leurs fichiers à télécharger.
Questions fréquentes
Non, seulement celui de ton régime. Les deux se nourrissent des mêmes journaux, donc l’autre se remplit tout seul et sert de comparaison. Le tableau d’amortissements n’existe que sur l’onglet impôt sur les sociétés, puisqu’une SCI à l’impôt sur le revenu n’amortit pas son bien.
Le plafond du taux réduit et les deux taux sont dans des cases jaunes de l’onglet « Résultat IS ». Mets-les à jour si la loi de finances les modifie. Si ta société ne remplit pas les conditions du taux réduit, chiffre d’affaires et détention du capital, mets simplement le plafond à zéro, tout sera taxé au taux normal.
Tu peux le noter pour suivre la trésorerie, avec la nature « Dépôt de garantie », mais il n’entre pas dans le résultat. Ce n’est pas un produit, c’est une somme détenue pour le compte du locataire et destinée à lui être rendue. Les deux onglets de résultat ne comptent que les loyers, les charges refacturées et les autres produits.
Au prorata des parts, calculé automatiquement sur l’onglet impôt sur le revenu. Chaque associé porte sa part sur sa propre déclaration, qu’il ait perçu de l’argent ou non, c’est le principe de la société translucide. Si les statuts prévoient une répartition différente des parts, il faut ajuster la colonne à la main.
Les quotes-parts, les soldes de compte courant et les deux résultats sont calculés, donc verrouillés. Les journaux, la liste des associés, le tableau d’amortissements et les cases de taux restent ouverts. Va dans Révision puis « Ôter la protection » pour tout libérer.
Toute la boîte à outils Excel
Formules, exercices, modèles, raccourcis, lexique : tout ce qu’il te faut pour progresser, en accès libre.
Tout voir
