Comptabilité de SCI à télécharger (impôt sur le revenu ou sur les sociétés)

Une SCI qui reste à l’impôt sur le revenu est translucide, elle ne paie pas d’impôt elle-même et chaque associé déclare sa part de résultat, même s’il n’a rien touché. À l’impôt sur les sociétés, elle amortit le bien et paie son propre impôt. Le même jeu d’écritures ne donne donc pas du tout le même résultat.

Ce fichier tient les journaux une seule fois et calcule les deux résultats en parallèle, sur deux onglets distincts. Il suit aussi les comptes courants d’associés, ce que la plupart des tableaux oublient alors que c’est la ligne qui permet de récupérer de l’argent de la société sans être imposé.

Ce que contient le fichier

• La liste de huit associés au plus, avec leurs parts, leur quote-part et le solde de leur compte courant, intérêts compris
• Un journal de recettes et un journal de dépenses de 50 lignes chacun, natures et catégories en liste déroulante, avec le compte des lignes à corriger
• Un journal de 40 mouvements de compte courant, apports, retraits et intérêts, associé par associé
• L’onglet impôt sur le revenu, résultat foncier réparti aux parts au centime près pour la déclaration de chacun
• L’onglet impôt sur les sociétés, avec un tableau d’amortissements, les travaux d’amélioration écartés des charges et l’impôt calculé au taux réduit puis au taux normal

Comment utiliser ce modèle

Le compte courant d’associé, la ligne à ne pas négliger

Quand un associé avance de l’argent à la société, il ne fait pas un apport en capital, il ouvre un compte courant. La société lui doit cette somme et peut la lui rembourser à tout moment, sans que ce remboursement soit imposé, contrairement à une distribution de bénéfices.

D’où l’importance de tenir ce journal. Un compte courant mal suivi, c’est de l’argent qu’on ne sait plus réclamer. À l’inverse, un compte courant débiteur, où l’associé a retiré plus qu’il n’a apporté, veut dire que l’associé doit cette somme à la société. Contrairement à une SARL, la loi ne l’interdit pas dans une SCI, mais les statuts peuvent l’encadrer, et le fichier le signale en rouge. Les intérêts versés sur un compte courant ne se déduisent à l’impôt sur le revenu que si l’avance a financé l’achat, la conservation, la construction, la réparation ou l’amélioration de l’immeuble, et à l’impôt sur les sociétés dans la limite du taux de référence : le fichier les ajoute au solde de l’associé et te laisse les reporter en dépense.

Ce que l’impôt sur les sociétés change vraiment

À l’impôt sur les sociétés, la SCI amortit le bien, ce qui écrase le résultat imposable pendant des années. C’est l’argument qu’on entend le plus souvent, et il est exact.

La contrepartie arrive à la revente. La plus-value se calcule alors sur la valeur nette comptable, donc sur un prix de revient diminué de tous les amortissements pratiqués, ce qui gonfle mécaniquement la plus-value imposable. Le choix se juge sur la durée de détention prévue, pas sur les premières années.