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Analyse de la masse salariale sur Excel

Un exercice corrigé pour calculer la masse salariale dans Excel avec SOMME.SI.ENS et MOYENNE.SI, du coût par service au ratio sur le chiffre d'affaires, avec le fichier Excel à télécharger.

La masse salariale, tant qu'elle reste éclatée bulletin par bulletin, ne se pilote pas. On connaît le coût de chaque salarié pris isolément, mais pas ce que pèse vraiment un service, ni la part du chiffre d'affaires que la paie absorbe. Avant une réunion avec les partenaires sociaux ou un rapport annuel, reconstituer ces chiffres à la main vire vite au casse-tête !

L'objectif est de passer de la paie brute à une vision de pilotage, en consolidant la base de paie par service, en comparant chaque service au marché et en calculant les ratios qui parlent à une direction. C'est justement le travail attendu d'un contrôleur de gestion ou d'un RH qui veut peser dans les arbitrages, et pas seulement produire des bulletins.

Le savais-tu ?
Avant de plonger dans les chiffres, garde un repère en tête. Le ratio masse salariale sur chiffre d'affaires dépend d'abord du secteur, bas dans l'industrie où les achats et les machines pèsent lourd, élevé dans le conseil où la paie est le premier coût. Les praticiens citent souvent 20 à 30 % pour l'industrie, 40 à 60 % pour les services et 60 à 80 % pour le conseil, des ordres de grandeur et non des normes.

Ce que tu vas construire

  • Totaliser la masse salariale chargée de chaque service avec SOMME.SI.ENS, à partir d'une base de paie d'une ligne par salarié.
  • Calculer le salaire brut moyen de chaque service avec MOYENNE.SI.
  • Repérer automatiquement les services dont le salaire moyen s'écarte trop du marché, à la hausse comme à la baisse, avec SI et ABS.
  • Mesurer l'ancienneté moyenne de chaque service en années complètes avec DATEDIF, à une date du point fixe.
  • Rapporter la masse salariale annuelle au chiffre d'affaires pour obtenir le ratio de pilotage de l'entreprise.

À connaître avant de commencer

  • Savoir écrire une référence vers un autre onglet, du type Salariés!G:G.
  • Savoir figer une cellule avec les symboles dollar.
  • Connaître SOMME.SI.ENS, MOYENNE.SI et DATEDIF au moins de nom, on les branche pas à pas.

Voici les données de départ, réparties sur 3 onglets comme dans le fichier (clique sur un onglet sous le tableau pour changer de feuille). Copie-les ou , puis entraîne-toi avant de regarder le corrigé.

ABCDEFG
1ServiceBrut de marchéMasse chargée mensuelleBrut moyenMarchéAncienneté moyennePart du CA
2Comptabilité3 200
3Commercial2 700
4IT3 900
5Logistique2 300
6Marketing3 300
7RH3 000

Résoudre l'exercice étape par étape

Coche chaque étape au fur et à mesure. Tente-la dans ton fichier, puis déplie le corrigé.

Ta progression
0/5
1
Calculer la masse salariale par serviceDans la colonne C (Masse chargée mensuelle) de l'onglet Services, totalise le coût total des salariés de chaque service.
2
Calculer le salaire brut moyen par serviceToujours dans l'onglet Services, en colonne D (Brut moyen), calcule le salaire brut mensuel moyen des salariés de chaque service.
3
Repérer les services hors marchéDans la colonne E (Marché) de l'onglet Services, affiche Hors marché quand le brut moyen s'écarte du salaire de marché de plus que le seuil de l'onglet Paramètres, à la hausse comme à la baisse, et Dans le marché sinon.
4
Mesurer l'ancienneté moyenne par serviceDans la colonne F (Ancienneté moyenne) de l'onglet Services, calcule l'ancienneté moyenne des salariés de chaque service en années complètes à la date du point, sans ajouter de colonne dans l'onglet Salariés.
5
Rapporter la masse salariale au chiffre d'affairesDans la colonne G (Part du CA) de l'onglet Services, rapporte la masse salariale annuelle du service, soit douze mois de masse chargée, au chiffre d'affaires des 12 derniers mois, puis applique le format pourcentage avec une décimale.
Le combo gagnant
SOMME.SI.ENS et MOYENNE.SI, c'est le duo qui fait parler la paie. Le premier totalise la masse chargée service par service, le second en tire le salaire brut moyen, et glissé dans DATEDIF il donne même l'ancienneté moyenne à partir de la date d'entrée moyenne. Tu compares alors les services entre eux et au marché.

Astuces pour aller plus loin

Sépare l'effet volume de l'effet prix

Quand la masse salariale augmente, deux causes se mélangent, l'effet volume (embauches et départs) et l'effet prix (augmentations générales ou individuelles). Ajoute une colonne Effectif à l'onglet Services avec =NB.SI(Salariés!B:B;A2), puis divise la masse chargée par cet effectif, soit 4 828 par tête pour l'IT. En suivant ce coût par tête d'un mois sur l'autre, tu vois si la hausse vient du nombre de salariés ou de leurs salaires.

Annualise la masse salariale sur douze vrais mois

Multiplier un mois par 12 donne un ordre de grandeur, pas un ratio fiable. Un chiffre d'affaires saisonnier, un 13e mois ou une prime versée en janvier suffisent à le fausser. Pour un ratio solide, empile les douze mois de bulletins dans la base de paie avec une colonne Mois, puis totalise l'année avec SOMME.SI.ENS et deux critères de date.

Prépare les départs à la retraite

Ajoute la date de naissance dans l'onglet Salariés et calcule l'âge de chacun avec DATEDIF et la date du point, sur le modèle de l'ancienneté. Un tri par âge décroissant fait alors apparaître les salariés proches du départ, et le tableau devient un outil de GPEC en quelques colonnes.

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Tu as peut-être encore une question

Pars d'un tableau d'une ligne par salarié, avec le service, le brut mensuel, les charges patronales et le coût total, qui additionne le brut et les charges. La somme de la colonne du coût total donne la masse salariale chargée du mois, ce que la paie coûte réellement à l'entreprise, et la somme de la colonne du brut donne la masse brute. Dans le fichier de l'exercice, les douze salariés coûtent 50 126 par mois pour 35 300 de brut.

Pour aller plus loin

Tout ce dont tu as besoin pour continuer à t’entraîner se trouve ici.

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