Bilan comptable à partir d'une balance sur Excel

Les classes 1 à 5 du plan comptable général sont les comptes de bilan. Les immobilisations (classe 2), les stocks (classe 3) et les disponibilités (classe 5) vont à l'actif, comme les créances de la classe 4, celles des clients par exemple. Le capital, les réserves et les emprunts (classe 1) vont au passif, avec les dettes de la classe 4 envers les fournisseurs, les organismes sociaux ou l'État. Les charges (classe 6) et les produits (classe 7) n'apparaissent au bilan qu'à travers le résultat de l'exercice.

À l'actif, en déduction de l'immobilisation qu'ils concernent. Le compte d'amortissement, de radical 28, a un solde créditeur, mais le modèle de bilan du plan comptable général le place dans la colonne des amortissements à déduire, pour afficher la valeur nette. Dans l'exercice, les agencements de 36 000 amortis à hauteur de 10 800 figurent pour 25 200.

Commence par vérifier que la balance l'est, le total des soldes débiteurs devant égaler celui des soldes créditeurs. Si c'est le cas, cherche d'abord le résultat de l'exercice, dont l'oubli crée un écart égal au bénéfice ou à la perte. Viennent ensuite un compte sans poste, qui ressort en #N/A, un intitulé de poste mal écrit ou un compte d'amortissement rangé au passif.

Le résultat est la différence entre les produits (classe 7) et les charges (classe 6). Dans Excel, extrais la classe avec GAUCHE, puis additionne les soldes créditeurs de la classe 7 et retranche les soldes débiteurs de la classe 6 avec deux SOMME.SI. Un résultat positif est un bénéfice, qui augmente les capitaux propres, et un résultat négatif une perte, qui les diminue.

Le plus souvent, la valeur cherchée est du texte alors que la table contient des nombres, ou l'inverse. GAUCHE renvoie toujours du texte, même quand il extrait des chiffres, et il faut l'envelopper dans CNUM pour chercher un nombre. Si l'erreur ne touche qu'un compte, son radical manque tout simplement dans la table de correspondance.