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ComptablesIntermédiaire40 min

Calcul de la TVA collectée et déductible sur Excel

Un exercice corrigé pour calculer la TVA collectée et déductible d'un mois avec SOMME.SI.ENS, puis remplir la déclaration CA3, avec le fichier Excel à télécharger.

Chaque mois, une entreprise au régime réel normal additionne la TVA de ses ventes, retranche celle de ses achats et reporte le tout sur sa déclaration CA3. Quand les ventes mêlent plusieurs taux et qu'un achat est une immobilisation, le tri à la main devient vite une source d'erreurs. On va voir ensemble comment confier ce tri à Excel, à partir du journal d'une librairie-café !

L'objectif est de ranger chaque montant dans la bonne ligne de la déclaration, bases et TVA arrondies à l'euro, puis de laisser Excel dire s'il reste de la TVA à payer ou un crédit à reporter. Une fois ce réflexe acquis, la même mécanique se rebranche sur n'importe quel export de journal, quel que soit le nombre de taux.

Dans la vraie vie
Au régime réel normal, la déclaration CA3 revient chaque mois, et seules les entreprises dont la TVA exigible sur l'année reste inférieure à 4 000 euros peuvent la déposer par trimestre. Préparer ses montants dans Excel à partir du journal évite de reprendre les factures une à une avant chaque échéance.

Ce que tu vas construire

  • Totaliser les bases hors taxe et la TVA collectée de chaque taux avec SOMME.SI.ENS.
  • Séparer la TVA déductible sur immobilisations de celle sur les autres biens et services.
  • Arrondir chaque ligne de la déclaration à l'euro le plus proche avec ARRONDI.
  • Reporter le crédit de TVA du mois précédent et totaliser la TVA déductible.
  • Déterminer la TVA due ou le crédit de TVA avec SI et MAX, sans jamais afficher de montant négatif.
  • Lire les deux situations en changeant le crédit reporté dans l'onglet Paramètres.

À connaître avant de commencer

  • Savoir ce que sont la TVA collectée et la TVA déductible, au moins dans les grandes lignes.
  • Savoir figer une plage avec les $ pour recopier une formule qui interroge un autre onglet.
  • Connaître SOMME.SI.ENS au moins de nom, on l'utilise pas à pas avec deux critères.

Voici les données de départ, réparties sur 3 onglets comme dans le fichier (clique sur un onglet sous le tableau pour changer de feuille). Copie-les ou , puis entraîne-toi avant de regarder le corrigé.

ABCDE
1Ligne CA3RubriqueTauxBase HTTVA
2Ligne 08Taux normal 20 %20%
3Ligne 09Taux réduit 5,5 %5,5%
4Ligne 9BTaux réduit 10 %10%
5Ligne 16Total de la TVA brute due
6Ligne 19TVA déductible sur immobilisations
7Ligne 20TVA déductible sur autres biens et services
8Ligne 22Report du crédit de la déclaration précédente
9Ligne 23Total TVA déductible
10Ligne 25Crédit de TVA
11Ligne TDTVA due

Résoudre l'exercice étape par étape

Coche chaque étape au fur et à mesure. Tente-la dans ton fichier, puis déplie le corrigé.

Ta progression
0/7
1
Calculer la base hors taxe de chaque tauxDans l'onglet CA3, en colonne D (Base HT), calcule de D2 à D4 le total hors taxe des ventes du taux indiqué en colonne C, arrondi à l'euro le plus proche.
2
Calculer la TVA collectée et la TVA brute dueDans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), calcule de E2 à E4 la TVA collectée de chaque taux, arrondie à l'euro, puis leur total en E5, sur la ligne 16 de la déclaration.
3
Calculer la TVA déductible sur immobilisationsDans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), calcule en E6 la TVA déductible sur les achats d'immobilisations du journal, arrondie à l'euro.
4
Calculer la TVA déductible sur les autres biens et servicesDans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), calcule en E7 la TVA déductible sur tous les autres achats du mois, arrondie à l'euro.
5
Reporter le crédit précédent et totaliser la TVA déductibleDans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), reporte en E8 le crédit de février inscrit dans l'onglet Paramètres, puis additionne en E9 toute la TVA déductible.
6
Faire apparaître un crédit de TVADans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), affiche en E10 le crédit de TVA quand la TVA déductible dépasse la TVA brute due, et 0 sinon.
7
Calculer la TVA dueDans l'onglet CA3, en colonne E (TVA), calcule en E11 la TVA due sans jamais afficher de montant négatif, puis change le crédit reporté dans l'onglet Paramètres pour voir la déclaration basculer.
L’erreur fatale
La TVA d'une immobilisation ne se range pas avec les autres achats. La déclaration lui réserve la ligne 19, séparée de la ligne 20 des autres biens et services, et c'est la nature de l'achat qui décide, jamais son taux. Ici, la machine à expresso est à 20 %, comme les honoraires comptables, et pourtant les deux ne vont pas sur la même ligne.

Astuces pour aller plus loin

Contrôle chaque TVA du journal

Avant de déclarer, vérifie que chaque TVA correspond à son montant hors taxe. En J2 de l'onglet Journal, =ARRONDI(F2*G2;2)=H2 renvoie VRAI quand la TVA est juste au centime, et FAUX signale une ligne à reprendre. Recopiée jusqu'en J19, la formule renvoie VRAI sur les dix-huit opérations de ce journal.

Ajoute une ligne pour un autre taux

La déclaration CA3 prévoit d'autres lignes, par exemple pour les opérations au taux de 2,1 % en France continentale ou pour celles réalisées en Corse et dans les DOM. Pour en ajouter une, insère une ligne de feuille au-dessus de Ligne 9B, en ligne 3 ou 4 de l'onglet CA3, écris son taux en colonne C, puis recopie les formules de D2 et E2, qui suivent le taux de leur propre ligne. Ainsi placée, elle entre d'elle-même dans la somme de la ligne 16. Insérée sous Ligne 9B, là où le formulaire la range, elle resterait hors de =SOMME(E2:E4), et sa TVA manquerait à la TVA brute due sans aucun message d'erreur.

Ne mélange jamais deux mois

Si ton journal couvre plusieurs mois, ajoute à SOMME.SI.ENS deux critères de date sur la colonne A. Écrite en E2 de l'onglet CA3, =ARRONDI(SOMME.SI.ENS(Journal!$H:$H;Journal!$C:$C;"Vente";Journal!$G:$G;C2;Journal!$A:$A;">="&DATE(2026;3;1);Journal!$A:$A;"<="&DATE(2026;3;31));0) redonne 619, en ne gardant que les opérations de mars. La notice de la CA3 interdit d'ailleurs de cumuler plusieurs mois sur une même déclaration.

S'entraîner sur 3 exercices similaires au calcul de la TVA collectée et déductible

01

État de rapprochement bancaire automatisé

Pointer ton relevé contre la comptabilité avec RECHERCHEV, puis dresser l'état de rapprochement bancaire en deux colonnes jusqu'à l'égalité des soldes rectifiés.
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02

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Passe au crible un extrait de journal comptable en partie double pour repérer les écritures saisies deux fois, les pièces déséquilibrées et les montants hors seuil avec NB.SI.ENS, SOMME.SI et SI.
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03

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Tu as peut-être encore une question

Additionne la TVA collectée sur les ventes, puis retranche la TVA déductible sur les achats et le crédit reporté du mois précédent. Dans Excel, SOMME.SI.ENS totalise la colonne TVA du journal selon le type d'opération et le taux, ARRONDI ramène chaque ligne à l'euro, et =MAX(E5-E9;0) donne la TVA due sans jamais passer sous zéro. Dans cet exercice, la librairie doit 292 euros pour mars.

Pour aller plus loin

Tout ce dont tu as besoin pour continuer à t’entraîner se trouve ici.

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