Tableau de suivi de TVA Excel à télécharger

Ce tableau de suivi de TVA Excel reprend la mécanique de la déclaration CA3. Une ligne par mois, tes ventes hors taxes ventilées sur les quatre taux de France continentale, ta TVA déductible séparée entre les achats courants et les immobilisations, et le fichier en déduit la TVA collectée puis le montant à verser, arrondis à l'euro taux par taux comme sur le formulaire.

Le crédit de TVA est géré comme l'administration le fait. Quand ta TVA déductible dépasse la collectée sur un mois, il n'y a rien à payer et la différence devient un crédit qui se retranche automatiquement du mois suivant. Le crédit s'affiche en bleu, parce que ce n'est pas une anomalie mais une situation ordinaire quand on investit.

Les quatre taux vivent dans des cases jaunes et pilotent tout le tableau. Une loi de finances qui déplace un taux ne demande donc qu'une seule correction, au lieu d'une reprise de quarante-huit formules.

La feuille Cadrage sert au moment de la clôture. Elle reprend d'un côté ce que tu as déclaré et de l'autre ce que dit ta comptabilité, et colore chaque écart, de chiffre d'affaires comme de TVA, en rouge dès qu'il atteint un euro. C'est le contrôle que réclame tout expert-comptable en fin d'exercice.

Ce que contient le fichier

• Feuille Suivi TVA : douze mois, ventes ventilées sur les taux de 20 %, 10 %, 5,5 % et 2,1 %
• TVA collectée calculée assiette par assiette depuis les quatre cases jaunes, base et TVA arrondies à l'euro comme sur la CA3
• TVA déductible séparée entre achats courants et immobilisations
• TVA à payer et crédit reporté calculés, le crédit se déduisant du mois suivant, et une case pour le crédit de la déclaration précédente
• Trois compteurs annuels : TVA collectée, TVA déductible et TVA versée
• Feuille Cadrage : déclaré face au comptabilisé, écarts de chiffre d'affaires et de TVA colorés dès un euro
• Douze mois d'exemple chiffrés, à remplacer par tes montants

Comment utiliser ce modèle

Comment se calcule la TVA à payer

Le principe tient en une soustraction. Tu collectes de la TVA sur tes ventes pour le compte de l'État, tu récupères celle que tu as payée sur tes achats professionnels, et tu reverses la différence. Ce n'est donc jamais une charge pour l'entreprise, seulement de la trésorerie qui transite, ce qui explique pourquoi elle ne figure pas dans le compte de résultat.

La séparation entre achats courants et immobilisations n'est pas cosmétique, elle correspond à deux lignes distinctes de la déclaration. Les biens et services concernent le quotidien, les fournitures, les sous-traitants, les abonnements. Les immobilisations concernent ce qui reste dans l'entreprise plus d'un an, un véhicule, du matériel, un aménagement. Comme un investissement génère souvent plus de TVA déductible que le mois n'en collecte, c'est le mois où le crédit apparaît.

La déclaration arrondit chaque base et la TVA de chaque taux à l'euro le plus proche, 0,50 compté pour 1, puis chaque catégorie de TVA déductible. Le fichier applique ces arrondis, si bien que la TVA à payer et le crédit reporté tombent sur les nombres entiers du formulaire, alors qu'un calcul au centime s'en écarte d'un ou deux euros certains mois, et davantage sur un crédit qui court toute l'année.

Ce que le cadrage permet de rattraper

Cadrer la TVA consiste à vérifier que le chiffre d'affaires déclaré au fil des mois correspond bien à celui de la comptabilité, et que la TVA déclarée correspond aux comptes de TVA collectée. Sur une année, les deux doivent tomber juste à l'arrondi près, et un écart persistant signale toujours quelque chose.

Les trois causes les plus fréquentes sont simples à corriger quand on les prend tôt. Une facture datée sur le mauvais mois, ce qui décale la TVA d'une déclaration à l'autre sans changer le total annuel. Un avoir oublié dans la déclaration alors qu'il figure en comptabilité. Et une vente enregistrée au mauvais taux, qui laisse le chiffre d'affaires juste mais la TVA fausse. C'est pour cette dernière que le fichier compare les deux colonnes séparément.