Excel pour les Auditeurs

RECHERCHEV est ta formule de recoupement entre sources indépendantes. Tu compares le solde du grand livre avec la balance auxiliaire, le montant d'une facture avec le bon de commande correspondant, ou chaque écriture du FEC avec le relevé bancaire.

Si RECHERCHEV renvoie #N/A, c'est qu'il n'y a pas de correspondance, et c'est précisément cet écart qui mérite une investigation. En circularisation des tiers, tu confrontes les confirmations reçues avec les soldes comptables. Chaque #N/A est une piste d'audit à documenter.

SOMMEPROD est l'arme secrète de l'auditeur pour les tests complexes qui vont au-delà des capacités de SOMME.SI.ENS. Elle permet de sommer les montants qui respectent plusieurs conditions simultanément, y compris des conditions calculées (montants ronds, écritures de week-end, ratios inhabituels).

Tu l'utilises pour vérifier la cohérence entre le total du journal de ventes et le chiffre d'affaires déclaré, pour isoler les écritures qui correspondent à un profil de risque précis, ou pour recalculer un solde en croisant des critères dynamiques que les formules SI.ENS ne gèrent pas nativement.

SOMME.SI.ENS totalise les montants par critères multiples : total des écritures au débit du compte 411, dans le journal de ventes, en mars ? Total des OD passées sur le compte 512 au quatrième trimestre ? C'est ta formule de reconstitution des soldes par croisement de critères.

Tu l'utilises pour vérifier que la balance par compte est cohérente avec le grand livre, pour recalculer le chiffre d'affaires par journal et par mois, et pour identifier les écarts entre le total des écritures et le solde déclaré.

SI est ta formule de détection d'anomalies. Écart entre deux sources supérieur à zéro ? "Anomalie à investiguer". Écriture passée un samedi ou un dimanche ? "À vérifier". Montant rond et supérieur à 50 000 euros ? "Suspect". Facture sans bon de commande associé ? "Contrôle à approfondir".

Tu construis une batterie de tests automatisés qui scannent les milliers de lignes du FEC et marquent les lignes suspectes. En combinant SI avec ET et OU, tu crées des profils de risque composites qui identifient les écritures cumulant plusieurs critères d'alerte.

SIERREUR intercepte les erreurs #N/A quand RECHERCHEV ne trouve pas de correspondance entre deux sources. En audit, un #N/A n'est pas une erreur technique : c'est un indice qui mérite investigation. SIERREUR permet de remplacer les #N/A par "Non trouvé" ou "Pas de correspondance" pour identifier proprement les éléments sans correspondance.

Tu l'utilises systématiquement dans les circularisations (le solde confirmé par le tiers n'est pas dans la balance), les recoupements de factures avec les bons de commande, et la réconciliation entre le FEC et les relevés bancaires.

NB.SI est ton détecteur de doublons. Si NB.SI(plage;valeur) renvoie un chiffre supérieur à 1, la valeur apparaît en double. Combien de fois apparaît ce numéro de facture dans le journal d'achats ? S'il apparaît 2 fois, c'est un doublon potentiel : une facture comptabilisée deux fois peut signifier un paiement en double.

Tu l'utilises aussi pour compter les écritures par type de saisie (manuel vs automatique), par utilisateur ou par jour de la semaine. Un utilisateur qui passe 3 fois plus d'écritures manuelles que les autres mérite un contrôle ciblé.

SOMME.SI totalise par critère unique : total du compte 512 (banque) pour vérifier la trésorerie, total du journal OD pour mesurer l'importance des écritures d'opérations diverses, total par fournisseur pour identifier les plus gros flux.

C'est la formule pour reconstituer rapidement un solde ou vérifier un total de contrôle. Plus rapide que SOMME.SI.ENS quand tu n'as besoin que d'un seul filtre. Tu l'utilises en début de mission pour avoir une vue rapide de la répartition des montants par compte ou par journal.

INDEX combinée avec EQUIV permet de naviguer dans les données du client quelle que soit la structure du tableau. La colonne de recherche n'est pas la première ? Pas de problème, contrairement à RECHERCHEV.

Tu dois croiser deux critères (numéro de compte + mois) pour trouver un solde dans une balance mensuelle ? INDEX/EQUIV gère ça. En audit, chaque client a sa propre structure de données, et INDEX/EQUIV s'adapte à tous les formats sans modifier les données source, ce qui préserve la piste d'audit.

EQUIV trouve la position d'un compte, d'une date ou d'un montant dans une plage de données. Combinée avec INDEX, elle forme le duo le plus puissant pour les recoupements complexes entre sources. En audit, tu l'utilises quand les données du client ne sont pas dans un format standard et que RECHERCHEV ne suffit pas.

EQUIV avec le type de correspondance 0 (exacte) est indispensable pour les rapprochements. Avec le type 1 ou -1 (approximatif), elle permet aussi de trouver le montant le plus proche dans une liste triée.